1. * 5651 Sayılı Kanun'a göre TÜM ÜYELERİMİZ yaptıkları paylaşımlardan sorumludur.
    * Telif hakkına konu olan eserlerin yasal olmayan şekilde paylaşıldığını ve yasal haklarının çiğnendiğini düşünen hak sahiplerinin İLETİŞİM bölümünden bize ulaşmaları durumunda ilgili şikayet incelenip gereği 1 (bir) hafta içinde gereği yapılacaktır.
    E-posta adresimiz

Muhasebe Denetimi Ders Notlarım - 4

Konusu 'Muhasebe' forumundadır ve ZeyNoO tarafından 22 Şubat 2012 başlatılmıştır.

  1. ZeyNoO
    Melek

    ZeyNoO ٠•●♥ KuŞ YüreKLi ♥●•٠ AdminE

    Katılım:
    5 Ağustos 2008
    Mesajlar:
    58.480
    Beğenileri:
    5.783
    Ödül Puanları:
    12.080
    Cinsiyet:
    Bayan
    Meslek:
    Muhasebe
    Yer:
    ❤ Şehr-i İstanbul ❤
    Banka:
    3.063 ÇTL
    İÇ KONTROL


    İç Kontrol Sistemi

    -Operasyonel Etkinlik ve Verimlilik
    -Mali Raporlama Sisteminin Güvenilir Olması
    -Yasa ve Düzenlemelere Uygunluk

    İç Kontrol Neden Önemlidir?

    - Hataları küçükken, büyük problem haline gelmeden yakalamanızı sağlar
    - Şirketi masumca bir hatanın veya planlı bir dolandırıcılığın vereceği zarardan korur
    - Operasyonel avantaj sağlar
    - Organizasyonun performansını arttırır
    - Finansal raporlarda güvenilirliği sağlar
    - Mevcut yasa ve düzenleyici kanunlara uygunluğu sağlar
    - Şirket hedeflerine uygun yapılanma sağlar

    İç Kontrol'ün Amacı

    - İşletme varlıklarını korumak
    - Muhasebe verilerinin doğruluğunu ve güvenilirliğini sağlamak
    - İşletme faaliyetlerinin etkinliğini arttırmak
    - Yönetim politikalarına bağlılığı sağlamak

    İç Kontrol'ün Hedefleri

    - Kaydedilen işlemlerin gerçekten varolup olmadığı
    - Verilen yetkiye dayanılarak yapılıp yapılmadığı
    - Gerçekleşen işlemlerin kayıtlara alınıp alınmadığı
    - İşlemlerin uygun bir şekilde değerlendirilip değerlendirilmediği
    - İşlemlerin doğru hesaplara kaydedilip edilmediği
    - İşlemlerin zamanında kayıt altına alınıp alınmadığı
    - İşlemlerin tablo ve raporlara gerektiği şekilde yansıtılıp yansıtılmadığı

    İç Kontrol Yapısının Unsurları

    1) Kontrol Ortamı

    - Yönetimin düşüncesi ve yaklaşımı
    - Organizasyon yapısı
    - Yönetim kurulu ve denetim komitesinin işlevi
    - Yetki ve sorumlulukların dağıtılması
    - Yönetimin kontrol yöntemleri
    - İç denetim işlevi
    - Personel politikaları ve prosedürleri
    - Dış etkenler


    2) Muhasebe Sistemi

    - Kaydetme
    - Sınırlandırma
    - Özetleme
    - Analiz
    - Yorum
    - Raporlama

    Hedeflenen konulara uymak için muhasebe sisteminde aşağıdaki unsurların bulunması gerekmektedir:

    - İşletme faaliyetlerine uygun bir şekilde oluşturulmuş hesap planı
    - Hesapların işleyişini açıklayan muhasebe yönetmeliği
    - Etkili bir bütçe sistemi
    - Faaliyetlere uygun olarak düzenlenmiş maaliyet muhasebesi sistemi
    - Hareketleri kontrol altında tutan belge akış düzeni

    3) Kontrol Prosedürleri

    a. Genel kontoller
    - Görevlerin ayrılığı: İşlemleri fiilen yapan, işlemi kayda alan, varlığı koruyan
    - Teftiş:
    - Uygulama kontolleri
    - Bütünlük
    - Varolup olmadığı
    - Doğruluğu

    b. Aktifler üzerindeki kontroller
    - Varlıklara erişim konusunda kısıtlama getirme
    - Aktiflerin hareketi konusunda belirli kişileri yetkilendirme
    - Aktiflerin işletmeye girişinde veya çıkışında belli kişilere sayım ve gözden geçirme yetkisi verme
    - Belirli zamanlarda veya sürekli işletme içinde sayım işlemlerinin yapılması

    c. Verilerin güvenliği


    Bazı İç Kontrol Hataları

    - Yanlış hesap tutma
    - Bilgisayar hataları
    - Yerinde Olmayan Kontroller
    - Gereksiz ve Aşırı Kontroller
    - Başarısız Kontroller
    - Rutin Hatalar
    - İç Kontrol Azalmaları
    - Verilerin Güncelliğini Kaybetmesi


    İç Kontrol Eksikliklerinin Sonuçları

    - Gelir Azalması
    - Hedeflere Ulaşamama
    - Suistimal
    - Hileli işlemler ve Dolandırıcılık
    - Hatalı Karar Alma
    - Varlıkların Kaybı


    Bir İç Kontrol Modeli-COSO

    - Kontrol Ortamı
    - Risk Değerleme
    - Kontrol Aktiviteleri
    - Bilgilendirme ve İletişim
    - Gözetim

    Ders Notları, Marmara Üniversitesi S.B.M.Y.O Hocam, ŞİRİN KONT'a aittir..
     

Sayfayı Paylaş