Muhasebe Denetimi Ders Notlarım - 4

ZeyNoO

٠•●♥ KuŞ YüreKLi ♥●•٠
V.I.P
Katılım
5 Ags 2008
Mesajlar
61,909
Beğeniler
6,248
Takım
GALATASARAY
#1
İÇ KONTROL


İç Kontrol Sistemi

-Operasyonel Etkinlik ve Verimlilik
-Mali Raporlama Sisteminin Güvenilir Olması
-Yasa ve Düzenlemelere Uygunluk

İç Kontrol Neden Önemlidir?

- Hataları küçükken, büyük problem haline gelmeden yakalamanızı sağlar
- Şirketi masumca bir hatanın veya planlı bir dolandırıcılığın vereceği zarardan korur
- Operasyonel avantaj sağlar
- Organizasyonun performansını arttırır
- Finansal raporlarda güvenilirliği sağlar
- Mevcut yasa ve düzenleyici kanunlara uygunluğu sağlar
- Şirket hedeflerine uygun yapılanma sağlar

İç Kontrol'ün Amacı

- İşletme varlıklarını korumak
- Muhasebe verilerinin doğruluğunu ve güvenilirliğini sağlamak
- İşletme faaliyetlerinin etkinliğini arttırmak
- Yönetim politikalarına bağlılığı sağlamak

İç Kontrol'ün Hedefleri

- Kaydedilen işlemlerin gerçekten varolup olmadığı
- Verilen yetkiye dayanılarak yapılıp yapılmadığı
- Gerçekleşen işlemlerin kayıtlara alınıp alınmadığı
- İşlemlerin uygun bir şekilde değerlendirilip değerlendirilmediği
- İşlemlerin doğru hesaplara kaydedilip edilmediği
- İşlemlerin zamanında kayıt altına alınıp alınmadığı
- İşlemlerin tablo ve raporlara gerektiği şekilde yansıtılıp yansıtılmadığı

İç Kontrol Yapısının Unsurları

1) Kontrol Ortamı

- Yönetimin düşüncesi ve yaklaşımı
- Organizasyon yapısı
- Yönetim kurulu ve denetim komitesinin işlevi
- Yetki ve sorumlulukların dağıtılması
- Yönetimin kontrol yöntemleri
- İç denetim işlevi
- Personel politikaları ve prosedürleri
- Dış etkenler


2) Muhasebe Sistemi

- Kaydetme
- Sınırlandırma
- Özetleme
- Analiz
- Yorum
- Raporlama

Hedeflenen konulara uymak için muhasebe sisteminde aşağıdaki unsurların bulunması gerekmektedir:

- İşletme faaliyetlerine uygun bir şekilde oluşturulmuş hesap planı
- Hesapların işleyişini açıklayan muhasebe yönetmeliği
- Etkili bir bütçe sistemi
- Faaliyetlere uygun olarak düzenlenmiş maaliyet muhasebesi sistemi
- Hareketleri kontrol altında tutan belge akış düzeni

3) Kontrol Prosedürleri

a. Genel kontoller
- Görevlerin ayrılığı: İşlemleri fiilen yapan, işlemi kayda alan, varlığı koruyan
- Teftiş:
- Uygulama kontolleri
- Bütünlük
- Varolup olmadığı
- Doğruluğu

b. Aktifler üzerindeki kontroller
- Varlıklara erişim konusunda kısıtlama getirme
- Aktiflerin hareketi konusunda belirli kişileri yetkilendirme
- Aktiflerin işletmeye girişinde veya çıkışında belli kişilere sayım ve gözden geçirme yetkisi verme
- Belirli zamanlarda veya sürekli işletme içinde sayım işlemlerinin yapılması

c. Verilerin güvenliği


Bazı İç Kontrol Hataları

- Yanlış hesap tutma
- Bilgisayar hataları
- Yerinde Olmayan Kontroller
- Gereksiz ve Aşırı Kontroller
- Başarısız Kontroller
- Rutin Hatalar
- İç Kontrol Azalmaları
- Verilerin Güncelliğini Kaybetmesi


İç Kontrol Eksikliklerinin Sonuçları

- Gelir Azalması
- Hedeflere Ulaşamama
- Suistimal
- Hileli işlemler ve Dolandırıcılık
- Hatalı Karar Alma
- Varlıkların Kaybı


Bir İç Kontrol Modeli-COSO

- Kontrol Ortamı
- Risk Değerleme
- Kontrol Aktiviteleri
- Bilgilendirme ve İletişim
- Gözetim

Ders Notları, Marmara Üniversitesi S.B.M.Y.O Hocam, ŞİRİN KONT'a aittir..
 

Benzer konular

Top