1. * 5651 Sayılı Kanun'a göre TÜM ÜYELERİMİZ yaptıkları paylaşımlardan sorumludur.
    * Telif hakkına konu olan eserlerin yasal olmayan şekilde paylaşıldığını ve yasal haklarının çiğnendiğini düşünen hak sahiplerinin İLETİŞİM bölümünden bize ulaşmaları durumunda ilgili şikayet incelenip gereği 1 (bir) hafta içinde gereği yapılacaktır.
    E-posta adresimiz

Muhasebe Denetimi Ders Notlarım - 9

Konusu 'Muhasebe' forumundadır ve ZeyNoO tarafından 23 Şubat 2012 başlatılmıştır.

  1. ZeyNoO
    Melek

    ZeyNoO ٠•●♥ KuŞ YüreKLi ♥●•٠ AdminE

    Katılım:
    5 Ağustos 2008
    Mesajlar:
    58.480
    Beğenileri:
    5.784
    Ödül Puanları:
    12.080
    Cinsiyet:
    Bayan
    Meslek:
    Muhasebe
    Yer:
    ❤ Şehr-i İstanbul ❤
    Banka:
    3.064 ÇTL
    DENETİM HEDEFLERİ ve TESTLER

    1) Geçerlilik

    Hedef:
    Yüklemelerle ilgili olarak yapılan satış kayıtları gerçek müşterilere ait olması.

    İç Kontrol:
    - Satış kayıtları yetkili yükleme belgelerine dayanmaktadır.
    - Tüm satış faturaları önceden numaralandırılmıştır.
    - İlgili bilgisayar kayıtları yalnızca geçerli müşteri numaralarını kabul etmektedir.

    Genel Kontrol Testleri:
    - Müşteri sipariş formu, yükleme belgesi ve satış faturalarının kopyalarının karşılaştırılarak incelenmesi
    - Satış faturalarının sıra numaralarının izlenmesi
    - Bilgisayarın red ettiği geçersiz müşteri numaralarının incelenmesi
    - Raporların gönderilip gönderilmediğinin araştırılması

    İşlemlerin Maddilik Testleri:
    - Büyük ve olağan olmayan tutarlar için yevmiye, büyük defter ve alacak hesabı muavinlerinin gözden geçirilmesi
    - Satış yevmiye maddeleri ile mal satış formunun, yükleme belgelerinin ve satış faturalarının incelenmesi
    - Alacak hesabından satış kayıtlarının incelenmesi

    2) Sahiplik/Yetkilendirme

    Hedef:
    Satışların işletmeye ait olduğunun kontrol edilmesi ve uygun şekilde yetkiye bağlanması.

    İç Kontrol:
    - Kredilendirme, yükleme, faiz, iskonto ve vadelerin yetkiye bağlanmış olması.

    Genel Kontrol Testleri:

    - Belirlenen yetkiler ile ilgili olarak onaylı belgelerin incelenmesi.

    İşlemlerin Maddilik Testleri:
    - Satış faturalarındaki fiyatlar ile onaylı fiyat listesinin karşılaştırılması

    3) Bütünlük

    Hedef:
    Varolan tüm satış işlemlerinin kayıtlara alınması.

    İç Kontrol:
    - Yükleme belgeleri önceden numaralandırılmıştır.
    - Tüm satış faturaları önceden numaralıdır.

    Genel Kontrol Testleri:
    - Yükleme belgelerinin sıra numaralarını izleme
    - Satış faturalarının sıra numarası izlemesi

    İşlemlerin Maddilik Testleri:
    - Yükleme belgelerinin, satış faturlarının ve bunların kayıtlarının izlenmesi

    4) Değerleme

    Hedef:
    Yüklemesi yapılmış malların tutarları, satış faturalarına ve kayıtlara doğru olarak geçmiş olması.

    İç Kontrol:
    - Faturalama işlemlerinin incelenmesi
    - Onaylı birim satış fiyatlarının kullanılması

    Genel Kontrol Testleri:
    - Bilgisayardan çıkan birim satış fiyatlarının incelenmesi

    İşlemlerin Maddilik Testleri:
    - Satış fiyatlarındaki işlemleri yeniden hesaplama
    - Satış faturalarının ve yevmiye kayıtlarının izlenmesi
    - Satış faturaları ve diğer belgelerdeki bilgilerin karşılaştırılarak incelenmesi

    5) Sınıflandırma

    Hedef:
    Satış işlemlerinin uygun şekilde sınıflandırılması

    İç Kontrol:
    - Uygun bir hesap planının kullanılması

    Genel Kontrol Testleri:
    - Hesap planının uygunluğunun incelenmesi

    İşlemlerin Maddilik Testleri:
    - Uygun sınıflandırma için satış işlemlerinin dayanağı belgelerin incelenmesi

    6) Hesap Kesimi/Zamanlılık

    Hedef:
    Satış işlemlerinin zamanında kayıtlara geçmesi

    İç Kontrol:
    - Uygun bir prosedürlerin uygulanmaso

    Genel Kontrol Testleri:
    - Faturalanmamış yükleme ve kaydedilmiş satışların belgelerinin incelenmesi

    İşlemlerin Maddilik Testleri:
    - Yükleme tarihleri ile satış faturası tarihlerinin karşılaştırılması

    7) Matematiksel Doğruluk

    Hedef:
    Satış miktar ve tutarlarının uygun olarak kayıtlara geçirilmesi

    İç Kontrol:
    - Tutar ve miktarların kontrol edilmesine yönelik çapraz kontrol işlemlerinin varlığına bakılması

    Genel Kontrol Testleri:

    - Fatura, yükleme belgeleri, hesap kayıtlarındaki tüm tutar ve belgelerin matematiksel doruluklarının kontrol edilmesi

    İşlemlerin Maddilik Testleri:
    - Satış faturaları, yükleme belgeleri, hesap kayıtlarındaki tutar ve miktarların birbirleriyle tutarlı olması

    8) Sunuş

    Hedef:
    Satış hesaplarının ilgili bilgiler ile uygun olarak sunulması

    İç Kontrol:
    - Raporların periyodik olarak sunumu için gerekli prosedürlerin mevcut olması

    Genel Kontrol Testleri:
    - Raporların sunumunun yapılıp yapılmadığınınincelenmesi

    İşlemlerin Maddilik Testleri:
    - Ana hesap be muavin hesaplarının karşılaştırılmalarının yapılması ve raporlar ile paralel olamsının sağlanması



    Ders Notları, Marmara Üniversitesi S.B.M.Y.O Hocam, ŞİRİN KONT'a aittir..
     

Sayfayı Paylaş